已汇算清缴发现少提折旧怎么处理?

已汇算清缴发现少提折旧怎么处理?

一、执行会计准则或企业会计制度的:

计提,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结转,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

二、执行小企业会计准则:

上交,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结转,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前应交税费-应交企业所得税

如果今年累计折旧少计提金额了,那在次年的汇算清缴时间内可以调减吗?

答:累计折旧少计提金额了,可以在汇算清缴期内做纳税调减处理,并需要做调整分录:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

借:应交税费--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

依据:《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

已汇算清缴发现少提折旧怎么处理?汇算清缴期间发现少计提的账务处理的全部内容已经在上文中介绍完毕了,大家看完后应该已经有了自己的收获和理解.更多精彩的财务会计知识可以咨询会计学堂的专业老师.