查账征收的增值税怎么做分录?

查账征收的增值税怎么做分录?

1、计提借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整借:利润分配--未分配利润

一般纳税人查帐征收所得税,是怎么核算和做分录?

答:1、首先要计算会计利润,也就是应纳税所得额.假定企业会计利润也就是利润总额或自己认为是应纳税所得额为120万元,按照适用税率25%,计算应交所得税为30万元(120*25%).

2、应编制如下会计分录:

(1)计提所得税的时候:

借:所得税费用 30

贷:应交税费-应交企业所得税 30

(2)结转损益的时候:

借:本年利润 30

贷:所得税费用 30

(3)缴纳所得税的时候:

借:应交税费-应交企业所得税 30

贷:银行存款 30

稽查查账需要补交以前年度的增值税,怎么做会计分录?

答:1、稽查查账需要补交以前年度的增值税,会计分录是:

补计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

支付时:

借:应交税费-增值税检查调整

贷:银行存款

2、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

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