支付给税务所汇算清缴费如何做账?

2018-07-20 11:42 来源:网友分享
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支付给税务所汇算清缴费如何做账?众所周知,企业所得税需要按年计征,按季缴纳,每个年度进行汇算清缴,那么关于支付给税务所汇算清缴费要怎么做账,各位从事财会方面工作的小伙伴了解吗?对此,小编做了如下整理与分析,详情请阅读下文.

支付给税务所汇算清缴费如何做账?

技术服务费一般计入什么会计科目 ?需要看你付的是什么技术服务费,若是支付的一年的服务费,记入到待摊费用,然后分12个月,每月进行摊销到管理费用.

若是服务于技术开发项目的人员发生的工资,差旅,办公等费用开支.,记入到管理费用.

汇算清缴支付的费用应该入"以前年度损益调整",年末或月末转入"利润分配-未分配利润".和会计事务所签订合同,出具企业汇算清缴报告,公司支付给他们的款计入管理费用-审计费.

汇算清缴支付汇算清缴费用怎么编制分录?

计提的时候

借:所得税费(损益类科目,月末结转)

贷:应交税费---所得税

支付的时候

借:应交税费--所得税

贷:银行存款(一般税款从账上扣)

支付给税务所汇算清缴费如何做账?

相关案例分析:

年度汇算清缴以后发现管理费用多计提30万元,如何做账?

答:分录如下:冲回多提的管理费用,

借:(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧 30万

贷:以前年度损益调整 30万;

调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税,假如税率是25%)

借:以前年度损益调整 7.5万

贷:递延税款 30万×25% =7.5万

借:以前年度损益调整 22.5万

贷:利润分配--未分配利润 22.5万

如果计提公积金还要调整公积金:10%法定盈余公积,5%任意盈余公积

借: 利润分配--未分配利润 3.375万

贷:盈余公积 3.375万

付企业所得税汇算清缴报告费计入哪个会计科目?

答:管理费用

若是企业所得税税费的话,分录是:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

支付给税务所汇算清缴费如何做账?汇算清缴支付的费用应该计入"以前年度损益调整"会计科目.还有疑问欢迎登陆会计学堂.

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