未抵扣的固定资产票怎么入账？

未抵扣的固定资产票怎么入账?

答：固定资产未抵扣税费的部分仍做固定资产的原值入帐.

未取得发票的固定资产可以直接入账,

1,暂时未取得发票,以后取得

购入时,借记固定资产 贷记其他应付款-xx公司,取得发票并付款时,借记其他应付款xx公司贷记银行存款,这种情况下每月计提折旧直接计入费用,年末无需做纳税调整

2,取得时对方不开发票,以后也未取得

借:固定资产 贷:银行存款(其他应付款)等

这种情况下每月计提折旧计入费用,年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增.

固定资产分期抵扣会计分录怎么做?

基本账务处理为:

购入时:

借:工程物资、在建工程、固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷:银行存款等

第二年(第13个月)时:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷:应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

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