汇兑损益的操作流程及其账务处理

汇兑损益的操作流程及其账务处理

汇兑损益是属于财务费用下的二级科目.

汇兑损益正常来说应该每个季度处理一次,但是现在的汇率变动比较快,所以如果外币业务较多的企业,通常是一个月处理一次.

每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率,在下个月的第一天会有一个新的汇率,这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算,并调整帐面数字,调整数字时产生的差异就是汇兑损益.另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时,由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致,产生的差价就是汇兑损益.

具体的帐务处理方式如下

结汇时(外币兑换人民币)

借 银行存款(人民币,实得数字)

借 财务费用(借贷方得差额,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字)

贷 银行存款(外币,按照记帐汇率计算人民币数字)

购汇时

借 银行存款(外币,按照记帐汇率计算人民币数字)

借 财务费用(借贷方差额,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字)

贷 银行存款(人民币,实际支付数字)

每月月末调整汇率时,若月初汇率低于上期汇率

借 财务费用-汇兑损失

贷 银行存款(外币)

借 财务费用-汇兑损失

贷 应收帐款(外币)

借 财务费用-汇兑损失

贷 预付帐款(外币)

借 财务费用-汇兑收益

贷 应付帐款(外币)

借 财务费用-汇兑收益

贷 预收帐款(外币)

相关案例分析:A公司11月初30万美元到帐,结算汇率为606253,B公司打进200万往来款,11月底结汇,汇率为606385,结汇后外币户的美元转换成人民币全部汇给B公司作为归还往来款.这其中的汇兑损益怎么做分录?

答:1、入外币时

银行存款--美元户 1818759(人民币)(30万*606.253)

2、11月末结汇时

借:银行存款--人民币户 1819155(人民币)(30万*606.385)

财务费用--汇兑收益 -396

贷:银行存款--美元 1818759

结汇时(外币兑换人民币)

借 银行存款(人民币,实得数字)

借 财务费用(借贷方得差额,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字)

贷 银行存款(外币,按照记帐汇率计算人民币数字)

汇兑损益的操作流程及其账务处理.以上是会计学堂的小编为大家整理的汇兑损益的操作流程及其账务处理的全部内容,相信大家看到这里也已经对汇兑损益的会计科目有了自己的理解.想要咨询更多财务相关的知识,欢迎大家点击会计学堂的窗口,我们会有老师在线答疑哦!