查账征收的递延所得税如何做账?

查账征收的递延所得税如何做账?

答:查账征收根据企业会计记录,计算应纳税所得额,要求企业核算规范及时全面.

递延所得税资产是会计记录与税法暂时性差异的一种记录,和查账征收没有关系.

合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零.

递延所得税科目:

核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.

应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.

递延所得税的会计分录怎么做?

答:递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产.

一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额.该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异.

如下:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债(递延所得税负债增加,发生额也可能在借方)

递延所得税资产(递延所得税资产减少,发生额也可能在借方)

递延所得税=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)

希望上述内容能够帮助到大家,更多关于查账征收的递延所得税应该如何做账的相关资讯内容请持续关注会计学堂进行阅读了解.