出口收到税务局退的留抵税分录怎么写？

出口收到税务局退的留抵税分录怎么写？

出口退税简单地说是退进项税额，因为出口免税，你买材料肯定有进项税额，如果是内销肯定有销项税额，那就要缴纳增值税，但是外销免税，就没有销项了，那么进项税额就会留抵，所以退税就退进项税额，也就是退留抵数。

例：某出口企业，若当期应纳税额＝－9万 免抵退税额＝13万 当期期末留抵税额<当期免抵退税额（9<13） 当期应退税额＝9万元 （即留抵税额本期退完了，结转下期就没有期末留抵税额了）

第一种情况，会计分录：

借：应收出口退税 9万

应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销货物应纳税额）4万

贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）13万

第二种情况，会计分录：

借：应收出口退税 13万

贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）13万

刨掉当月的应退税额，仍然有1万的留底税额，这个1万不需要进行任何处理的。你理解是正确的，不过不需要你说的什么最后结转，只需要做以上分录即可。下个月纳税申报时把本月的应收出口退税的金额填写在主表就可以了。

以上就是小编为大家解答的出口收到税务局退的留抵税分录怎么写，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计学堂，多位老会计在线为大家解疑答惑。