理财产品在会计上属于什么

理财产品在会计上属于什么

答:购买银行理财产品用到的会计科目是交易性金融资产.

如果是保本理财类的银行理财产品,3个月以内到期的,放在其他货币资金.其他银行理财产品,3个月以上到期的,放在交易性金融资产.

买入时处理:

借:交易性金融资产

贷:银行存款

到期赎回收,根据收益情况做账务处理:

正收益:

借:银行存款

贷:投资收益交易性金融资产

负收益:                                                                                          

 借:银行存款投资收益

贷:交易性金融资产

银行理财产品怎么进行会计核算?

根据企业会计准则的规定,金融资产满足下列条件之一,应当划分为交易性金融资产.

1、取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或者回购.

2、属于集中进行管理的可辦认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

3、属于衍生工具.如果企业有相关正式文件表明金融资产符合以上3个条件之一,可以通过"交易性金融资产"进行核算根据企业会计准则的规定,持有至到期投资,是指到期日固定,回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的行订注金融资产.对于保本固定收益并且管理者打算持有至到期的理財产品,符合持有至到期投资的特征:"到期日固定、回收金额固定或可确定(保本固定收益),且企业有明确意图和能力持有至到期的非行生金融资产",

因此应按照"持有至到期投资"规定进行会计处理.

根据企业会计准则的规定,货教和应收教项是指在活跃市场中没有报价,回收金额固定或可确定的非衍生金融资产."货教和应收教项"与"持有至到期投资"的区别在于,"持有至到期投资"是有明确意图和前能力持有至到期,而"货教和应收教项"是没有明确的意图和能力持有至到期.如果企业有明确的文件规定购买的保本固定收益的理财产品准备持有至到期,符含"持有至到期投资"进行核算.而如果企业没有明确的文件规定购买的保本固定收益的理财产品,符合在活跃市场中没有报价,回收金新固定或可确定(保本固定收益),通过"其他应收教"进行核算.根据企业会计准则的规定,可供出售金触资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非行生金融资产,以及除下列各类资产以外的会融资产.

1、货教和应收教项

2、持有至到期投资

3、以公允价值进行计量且其变动计入当期损益的金融资产.

可供出售金融产起到一个現底作用保本浮动收益和非保本浮动收益的理财产品,不行合回收金额规定或者可确定,因力收三本是手动的時致回收金不能确定.因此不前能划分カ"持有至到期投资"和"货款与应收款项"进行核算.如果企业没有明取得该全资产的目的的文件,不能划分为"交易性金融资产"进行核算.这种类型的理財产品通过"可供出售金融资产"进行核算.

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