采购审计的控制要点

采购审计的控制要点

采购审计的控制要点:采购计划、请购、审批、购买、验收.

编制采购计划:采购部门按照要求部门的生产经营需要,进行分析汇总、与企业现有库存物资作比较,作出适当的计划.

请购:为避免企业过量或短缺,影响企业的生产经营,企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施.具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时,应重点关注采购申请内容是否准确、完整,是否符合生产经营需要,是否符合采购计划,是否在采购预算范围内等.对不符合规定的采购申请,应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准.

选择供应商,也就是确定采购渠道.它是企业采购业务流程中非常重要的环节.该环节的主要风险是:供应商选择不当,可能导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为.

确定采购价格:如何以最优"性价比"采购到符合需求的物资,是采购部门的永恒主题.该环节的主要风险是:采购定价机制不科学,采购定价方式选择不当,缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控,引起采购价格不合理,可能造成企业资金损失.

订立框架协议或采购合同:框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定.采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议

管理供应过程,主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度,科学评价供应商的供货情况,并根据合理选择的运输工具和运输方式,办理运输、投保等事宜,实时掌握物资采购供应过程的情况.

验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收,以确保其符合合同相关规定或产品质量要求.该环节的主要风险是:验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理,可能造成账实不符、采购物资损失.

付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后,按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程.

政府采购审计的对象有:

① 财政部门中的政府采购管理机构,如省级财政部门的政府采购管理处、市级财政部门的政府采购管理科;

② 集中采购机构,一般指各级政府采购中心;

③ 采购单位,一般指各级国家机关,实行财政预算管理的事业单位和社会团体,以及使用财政性资金办理政府采购事项的非企业性单位;

④ 政府采购中介机构,是指依法成立、具有法人资格和招标能力,并经财政部门资格认定后,从事政府采购招标等中介业务的社会中介机构,如招投标中心、招投标事务所等;

⑤ 政府采购供应商,主要指履行政府采购合同的中标、成交供应商,包括定点采购供应商、协议供货方式的供应商.

采购审计的控制要点?政府采购审计的对象?为大家解答就结束了,本文由会计学堂提供,希望可以帮助到大家.想要学习更多其他会计知识的同学,敬请关注会计学堂的更新,谢谢大家.