年末应交税费结转会计分录做法及注意事项

年末应交税费结转会计分录做法及注意事项

答：年末应交税费结转，则会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

不过，小编了解到，年末应交税费结转，实际工作中有两种做法

1、不做处理，办理年结后，将其累积金额在新账套里清零（注意借贷方相等）

2、在年结时做一张结转凭证，将所有借方余额的做贷方，将所有贷方余额的做借方。

至于年末应交税费结转分录，需要注意以下两点：

1、小规模纳税人“应交税费－应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

2、增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，其应纳增值税额，也要通过“应交税费－－应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不抵扣进项税额，不需在“应交税费－应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。

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