一般纳税人企业，月末应交税费 应交增值税为负数，还需要做结转的会计分录吗？正常应交增值税期末该如何结转？

诺亚方舟 追问

2020-01-20 11:22

增值税为负数时，也要做1-3这三个会计分录吗？

诺亚方舟 追问

2020-01-20 11:23

应交增值税为负数，另外还有一个税盘减免的480元，该如何做？比如，进项税额一共是5000，销项税额是4500，税盘减免480，具体的会计分录该如何写？

安与逸老师 解答

2020-01-20 11:53

是的，增值税为负数时也要这样做。

支付时:
借:管理费用480
贷:库存现金等
抵减时:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)480
贷:管理费用
结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500
 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-增值税 -减免税
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税

安与逸老师 解答

2020-01-20 11:53

不好意思没弄完就点上去了，稍等一下啊。

安与逸老师 解答

2020-01-20 11:56

支付时:
借:管理费用480
贷:库存现金等
抵减时:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)480
贷:管理费用
结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500
借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 480
贷应交税费-增值税 -减免税480
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）980
贷：应交税费—未交增值税980

诺亚方舟 追问

2020-01-20 11:57

谢谢您的耐心解答，这样的话，这980元是不需要缴纳的吧？还需要做银行的那个会计分录吗？

诺亚方舟 追问

2020-01-20 12:02

借：应交税费－未交增值税  980
贷：银行存款   980 
这个会计分录好像也合理？
另外，附加税 企业所得税该如何计提？

安与逸老师 解答

2020-01-20 12:26

不好意思啊，最后一个应交税费未交增值税是借方980.不用再继续交钱了。

安与逸老师 解答

2020-01-20 12:27

借：税金及附加
贷： 应交税费——应交城建税
                   ——应交教育费附加
                   ——应交地方教育费附加

安与逸老师 解答

2020-01-20 12:28

借所得税费用    贷应交税费应交企业所得税

诺亚方舟 追问

2020-01-20 12:53

是负数的话，是不是第3个会计分录就不用做了？

诺亚方舟 追问

2020-01-20 12:56

还是应该做成：
借：应交税费－未交增值税  980
贷：应交税费－转出未交增值税  980
也需要这样写一下会计分录吗？

安与逸老师 解答

2020-01-20 12:58

借：应交税费－未交增值税 980
贷：应交税费－转出未交增值税 980
这个分录需要做。

诺亚方舟 追问

2020-01-20 13:00

好的，就做到这一步就可以了对吧？余额下个月可以继续抵减应交税费－未交增值税？

安与逸老师 解答

2020-01-20 13:01

是的，这样就行了。下个月可以继续抵减。

诺亚方舟 追问

2020-01-20 13:03

谢谢！非常感谢！

安与逸老师 解答

2020-01-20 13:17

不用谢，有时间打个五星好评哦！