做预提费用没发票如何入账处理？

做预提费用没发票如何入账处理？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号第6条规定：企业当年实际发生的相关成本费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在交与预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。

首先，对于预提费用，可以这样做：

1、先计提费用:

借：营业费用管理费用

贷：预提费用

2、收到发票的时候:

借：预提费用

营业费用/管理费用

贷：应付账款/银行存款

因此，对于做预提费用没发票的情形，可以这样做：

1、预提时：

借：管理费用/筹资费用/业务活动成本 8万

贷：其他应付款-预提（XX拍摄公司） 8万

2、在汇算清缴前取得发票时：

（1）冲销之前的预提

借：管理费用/筹资费用/业务活动成本 -8万

贷：其他应付款-预提（XX拍摄公司） -8万

（2）取得发票并付款时

借：管理费用/筹资费用/业务活动成本 8万

贷：银行付款 8万

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