企业购进金税盘本月无抵扣如何做会计处理？

企业购进金税盘本月无抵扣如何做会计处理？

答：根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号文第（九）条规定：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。

如果没有认证，就可以全额抵免。

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了

因此，如果本月不抵减的话，是不用做抵减分录的，但在申报时要填附表中注明应抵待抵税额。

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