货到但发票未到怎么暂估入账

货到但发票未到怎么暂估入账

存货暂估的基本概念

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。

月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。

暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

暂估的账务处理

暂估入库

【案例】

某公司购进原材料A一批用于生产商品B（可以取得增值税专用发票，税率17%），原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元（含税）。

【解析】

借：原材料——A 1 000

贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商 ） 1 000

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1 000

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1 000

②收到发票，做入库处理

借：原材料——A 1 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 170

贷：应付账款——XX供应商 1 170

 预付账款没有发票怎么处理

预付账款，没有收到发票的情况下，企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据，并暂做往来业务挂账处理。预付账款一般发生在购进业务中，可以通过预付账款核算，也可以通过应付账款的借方来核算，在收到全部的货物及发票后，一并冲回。

1、预付时：借：预付账款贷：银行存款

收到货物及发票后：

借：原材料借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款

借：应付账款贷：预付账款贷：银行存款

2、预付账款通过应付账款的借方核算：

借：应付账款贷：银行存款

收到货物及发票后：

借：原材料借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款

借贷方抵消后，补付余额：借：应付账款贷：银行存款

货到但发票未到怎么暂估入账，通过前文的阅读，你一定已经清楚了在货到但发票还未到的情况下怎么暂估入账。会计学堂，会计务实每天持续更新。