增值税月末结转怎么做会计分录？

增值税月末结转怎么做会计分录？

1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

为期末留抵税额月末要怎么结转

①.发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

②.购进原材料时，借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

③.如果当月有进项税额转出，

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

④.到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

上述就是增值税月末结转怎么做会计分录的各种情况，相信通过本文你也一定有所了解了，如果还有不懂的地方，可以咨询会计学堂金牌答疑老师，相信一定会给你带来帮助。