当期有免抵税额下期如何做会计处理合适？

当期有免抵税额下期如何做会计处理合适？

答：对于当期有免抵税额，下期可以这样做：

借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1

应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2

贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1

当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额

将上面分录借方2去掉

当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额

照抄基本分录

当期增值税应纳税额如何计算？

对于当期增值税应纳税额，可以这样做：

当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（注：当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额，即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额）

1.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

2.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

3.免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

当期有免抵税额下期的会计处理，以及对于当期增值税应纳税额的计算，您现在知道了没有？或者您还有不一样的观点，欢迎您与会计学堂的老师交流。