应交税金期末为负数下个月有收入如何调整?

2018-09-20 15:56 来源：网友分享

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关于应交税金期末为负数下个月有收入如何调整的问题，应交税金为负数是很正常的一件事情，造成负数的原因小编已在文中为大家整理出来了，感兴趣的可以接着往下看看。

应交税金期末为负数下个月有收入如何调整?

资产负债表中应交税金期末数是负数的原因：

1.资产负债表中有尚未抵扣完的进项税。

2.资产负债表中没有计提所得税、城建税等教育附加税等就交纳了，之后也没有补提。

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。

应交税金期末为负数下个月有收入如何调整?

应交税金在贷方如何调整?

应交增值税出现贷方余额，应该查明原因后再作调整，因为，会计帐务调整是有依据的，不能随意调整:，

1-1#.报告期应交增值税出现贷方余额，原因为少交做：

借：应交税费---转出未交增值税

贷：应交税费---未交增值税;

1-2#.交税款做：

借：应交税费-未交增值税;

贷：银行存款;

2-1#以前年度少交增值税做：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交增值税(检查调整)

2-2#补交税款及支付滞纳金时：

借：应交税金--应交增值税(检查调整)

借：营业外支出

贷：银行存款;

2-3#调整为分配利润做：

借：利润分配-未分配利润;

贷：以前年度损益调整

针对应交税金期末为负数下个月有收入如何调整的这一问题，文中已作出详细的解答，相信通过对上文的阅读，你也一定有所了解了，若还还有不懂的地方，可以关注会计学堂网，与窗口老会计取得联系!

资产负债表

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您好，请参考以下内容，谢谢。证监会《上市公司执行会计准则案例解析》第十章财务报表列报第一节会计科目的使用与财务报表的列报案例10.2 A公司为上市公司。2011年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备，为此支付了可抵扣的增值税进项税额15000万元，其中13000万元未能在当年实现抵扣，而需要留待以后年度继续抵扣。根据A公司的年度财务预算，其在2012年度实现的销售收入预计为1.5亿元，由此产生的增值税销项税额约为2550万元。2011年12月31日，A公司的待抵扣增值税进项税导致“应交税费——应交增值税”科日出现借方余额。在编制2011年度财务报表时，A公司将该应交增值税的借方余额直接包括在资产负债表中的“应交税费”项目，作为负债进行列报。问题:待抵扣增值税进项税导致的应交增值税借方余额应该如何列报? 案例解析: 在本案例中，应该从以下两个层面分析该应交增值税借方余额的列报:第一，应该以借方余额列示为负债(应交税费)还是重分类列示为资产。对于应交增值税的借方余额如何列报，企业会计准则并未给出非常具体的指引，因此在实务当中也一直存在两种观点: 一种观点认为，根据《企业会计准则——应用指南》的附录，“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费(包括增值税)，而该科目期末贷方余额反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。此外，根据《企业会计准则讲解(2010)》第三十一章，资产负债表中的“应交税费”项目应当根据“应交税费总”账科目的余额填列，因此，无论“应交税费”科目的期末余额是借方还是贷方，都直接在资产负债表中的“应交税费”项目列报。另一种观点认为，根据《企业会计准则——基本准则》给出的资产和负债的定义，应交增值税的借方余额已经不再符合负债的定义，而是符合资产的定义，因此在资产负债表中应当重分类为一项资产，而不应当作为负债项目的抵减项进行列报。我们更倾向于上述第二种观点。在考虑某一项目在资产负债表中列报为资产还是负债时，应当首先根据《企业会计准则基本准则》中有关资产和负债的定义进行判断。应交增值税的借方余额主要是由于累计的可抵扣的进项税大于销项税所致，尚未抵扣的进项税可以在未来继续用于抵扣企业的销项税。从资产的定义来看，尚未抵扣的进项税是由企业过去的交易或者事项形成的并由企业拥有或者控制，虽然其不能直接给企业带来现金流入，但是其未来可以减少企业的现金流出，因此也属于预期能够为企业带来经济利益的资源，符合资产的定义，在资产负债表中应当作为资产，而不应当作为负债项目的抵减项进行列报。第二，如何判断其流动性分类。如案例10.1所述，根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》第十三条的有关规定，应当从待抵扣增值税进项税所包含的经济利益实现的方式和时间对其流动性进行分析。正如在上文第一个问题中所论述的，对企业而言，待抵扣增值税进项税为企业带来的经济利益在于其未来用于抵扣增值税销项税时，减少企业支付增值税产生的经济利益的流出。因此，在本案例中，A公司预计能够于2012年用于抵扣的待抵扣增值税进项税2550万元应当在资产负债表中分类为流动资产，列示为“其他流动资产”，而其余的10450万元，由于其经济利益不能在一年内实现，应当分类为非流动资产，列示为“其他非流动资产”。答
其他应收款为负数如何调整？问

你好，其他应收款为负数，调整分录是借：其他应收款，贷：其他应付款答
期末其他应收款为负数了，该怎么调整问

不用调整的，你重分类到其他应付款就可以了。答
以前期间的会计税金没有计提，直接计入借：管理费用-税金贷：银行存款，但是不知为何资产负债表应交税金科目下还是有余额，现在打算本期间调整这笔，请问老师如何调整？问

你好，分录没有涉及应交税费科目，资产负债表应交税金科目下还是有余额，那就需要去检查应交税费账簿，才知道其中具体原因，才知道该如何调整的。答
老师，预付账款期末为负，如何调整问

不用调整，报表按往来重分类即可答