稽查查补税款企业所得税申报怎么做？

稽查查补税款企业所得税申报怎么做?

例】A公司连年盈利,税务稽查局完成了对其上年度企业所得税纳税情况的稽查,共查补所得税900万元.A公司及时补缴了税款,同时进行了以下账务处理:

①借:营业外支出 900万

贷:应交税费--应交所得税 900万

②借:应交税费--应交所得税 900万

贷:银行存款 900万

A公司进行年末账务处理(不考虑盈余公积)时,

③借:本年利润 900万

贷:营业外支出 900万

在进行企业所得税预缴和汇算清缴时,A公司没有将补缴的900万元的所得税税款进行纳税调整.

税务查帐后查出的补缴所得税和增值税帐务怎么做?

一.补交增值税分录

应补增值税做借:相关科目

贷:应交税费-增值检查调整 ;

交纳增值税做:

借:应交税费-增值检查调整

贷;银行存款;

二.补交.企业所得税分录

应补交企业所得税:借:以前所度损益调整 贷:应交税费 -应交所得税;

交纳所得税做:

借:应交税费 -应交所得税

贷:银行存款

然后调整相关的分配科目

借:利润分配:未分配利润;

贷:以前所度损益调整

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