执行小企业会计准则，因稽查补报收入，增值税，附加税，企业所得税，罚款等如何会计处理？年度汇款清缴如何申报？

文文老师 解答

2025-05-28 16:58

借：应交税费-增值税/附加税/企业所得税 借：未分配利润（营业外支出）  贷：银行存款

圆靖 追问

2025-05-28 17:00

借：预收账款-xx

贷：主营业务收入

应交税费——增值税检查调整       收入 分录怎么做？

文文老师 解答

2025-05-28 17:02

这是补去年，损益类均用未分配利润替代

圆靖 追问

2025-05-28 17:05

借：预收账款-xx   贷：未分配利润    这样操作？

文文老师 解答

2025-05-28 17:08

借：预收账款-xx  贷：应交税费——增值税检查调整  贷：未分配利润

圆靖 追问

2025-05-28 17:10

调整后，报表的勾稽关系会平吗？还是需要手动调整报表？

文文老师 解答

2025-05-28 17:20

需要手动调整期初，勾稽关系才会对

圆靖 追问

2025-05-28 21:14

期初数也就是前一年报表数已经上报税局 了，如何调整， 以及如何手动调整期初？

文文老师 解答

2025-05-29 08:58

导出资产负债表，直接修改未分配利润与预收 ，应交税费期初

圆靖 追问

2025-05-29 11:12

以前年度个人卡收款未报收入，被稽查，可以这样做分录吗？借：其他应收款-xx  贷：应交税费——增值税检查调整  贷：未分配利润

文文老师 解答

2025-05-29 11:15

借：其他应收款-xx  贷：应交税费——增值税检查调整  贷：未分配利润 
可以的

圆靖 追问

2025-05-29 11:30

能否办未分配利润 换成   营业外支出 ，这样就不用改报表勾稽关系了？或有没有别的方法调整，不改报表勾稽关系的

文文老师 解答

2025-05-29 11:37

不行的，要调增收入，不能用营业外支出。罚款可用营业外支出

圆靖 追问

2025-05-29 11:42

补缴的增值税，附加税，可以放到营业外支出吗？

文文老师 解答

2025-05-29 11:44

增值税是价外税，不影响利润表，附加税可入税金及附加

圆靖 追问

2025-05-29 11:50

附加税可入税金及附加，汇算清缴年报的时候，怎么调整？

文文老师 解答

2025-05-29 11:51

入税金及附加，是25年损益了，不调整24年度汇算。

圆靖 追问

2025-05-29 11:56

我表达不准确，应该是24年补 20年的税，税金及附加等是24年的损益， 现在是做24年汇算？

文文老师 解答

2025-05-29 12:05

若是24年账期做账，用税金及附加，直接24年汇算扣除，若是25年做账，入税金及附加，24年汇算不扣除，25年度汇算扣除

圆靖 追问

2025-05-29 12:08

若是24年账期做账，用税金及附加，直接24年汇算扣除，找不到合适的地方做扣除，金额太大，担心预警，或 都全部放在“其他 ”这个地方扣除

文文老师 解答

2025-05-29 12:10

24年账期做账，用税金及附加，会增加税金及附加科目的金额 ，利润表也会变化。