可抵扣进项税怎么填写申报表？

1．一般纳税人企业在营增改前购买了税控专用设备及支付设备的服务费，可以抵减税款，如何填写申报表？

答：应该填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表以下简称《附列资料（四）》）、主表和《增值税减免税申报明细表》（以下简称《减免税明细表》）。《附列资料（四）》需要将当期发生费用合计数填写在第1栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”的第2列“本期发生额”，第3列“本期应抵减税额”中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列“本期实际抵减税额”中，第四列数直接填在主表23栏“应纳税额减征额”中。若本期应纳税额小于可抵扣的金额，则余额应该填报在《附列资料（四）》第5列“期末余额”中。《减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；将本期发生费用金额填写在第2列“本期发生额”中，第3列“本期应抵减税额”，将本期需要使用抵减的金额元填写在第4列“本期实际抵减税额”中。

个别企业的《附列资料（四）》第1栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”锁死，网上申报无法录入，需要直接到主管税务局办税服务厅前台维护。

2．一般纳税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写申报表？

答：需要填写《附列资料（二）》、主表和《进项结构表》。《附列资料（二）》中需要将金额和可抵扣进项税额分别填写在第8栏“其他”中；相应税额应体现在主表第12栏“进项税额”中。《进项结构表》需要将本项金额和可抵扣进项税额分别填写在第30栏对应的列次中。

3．企业接受境外单位提供的应税服务，取得代扣代缴增值税的税收通用缴款书用以抵扣，此部分可抵扣金额应该如何填写申报表？

答：应该填写《附列资料（二）》、主表和《进项结构表》。《附列资料（二）》中应将进项数据填写在第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”中；主表中应将当期可抵扣进项税额合计统一填写在第12栏“进项税额”中；《进项结构表》中应将本项金额、税额填写在在第11栏“6％税率的进项”对应的栏次中。（本栏数据填写后，第1栏“合计”对应栏次中会自动计算包含本栏数据）。另外，本项金额不需要填写第12、13、14或15栏，只填写第11栏即可，第11栏允许≥第12栏＋第13栏+第14栏+第15栏。