预缴的企业所得税如何核算?
先按企业利润计提：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
预缴时做
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业所得税如何税前扣除?
根据《企业所得税法》第十条 第(二)项规定在计算应纳税所得额时，企业所得税税款支出不得扣除。
因此，企业所得税税款不允许税前扣除 。但是，应交企业所得税=利润总额*适用税率-已预缴所得税税额，所以四季度预缴时可以将三季度已交预缴的企业所得税税款在应交企业所得税税额中扣减，而不是税前扣除。
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预售期间预缴的企业所得税在竣工后所得税汇算清缴中主要体现在以下几个方面： 1.预缴税款的计算：在预售期间，由于房地产项目尚未竣工，企业无法准确核算项目的实际成本和收入，因此采用预计毛利率的方式预缴企业所得税。预计毛利率是根据行业特点和历史数据等因素确定的，用于估算项目的毛利水平。企业根据预售收入和预计毛利率计算应预缴的企业所得税。 2.实际毛利额的核算：在房地产项目竣工后，企业需要对项目的实际成本和收入进行核算，确定实际毛利额。实际毛利额的计算考虑了项目的实际成本、销售收入、相关税费等因素。 3.汇算清缴的调整：在所得税汇算清缴时，企业需要将预售期间预缴的企业所得税与实际毛利额进行对比。如果实际毛利额高于预计毛利率计算的毛利额，企业需要补缴相应的企业所得税；如果实际毛利额低于预计毛利率计算的毛利额，企业可以申请退税或抵减以后年度的企业所得税。 答
房地产企业所得税预缴计算方法： 房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税,按照工程项目的属性不同,预缴的毛利率不同。 分两块计算: 1.预售的:(预售收入*预计毛利率-费用、税金)*25% 2.已经销售的:(销售的收入-成本费用)*25% 税金应指未结转至主营业务税金及附加的税金; 包括已计入应交税金预交的的营业税及附加税金、土地增值税。 答
你好 季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额 答
你好 是小微企业吗 答
企业所得税是指企业在一定的税收年度内，因经营活动所产生的各种收入所应缴纳的税款。企业所得税的核算主要包括以下几个步骤： 1.确定应纳税所得额：即企业应纳税的总收入，包括营业总收入、其他经营性收入、投资收益以及财产转让所得等。 2.核算应纳税额：根据企业所得税法以及有关税收优惠政策，核算企业应纳税额，并核实其税前扣除项目。 3.缴纳税款：根据税收征管法令，在规定的时间内将税款汇至指定账户，完成税款缴纳。 4.备案税款缴纳情况：税收机关实施查验时，企业应能提供认真编制的税收备案表，证明税款的缴纳情况。 拓展知识：企业所得税的税率一般分为三类：国家规定的统一税率，不同地区的地方税率，以及特殊行业的专项税率。企业的所得税可以根据不同的情况享受优惠政策，以减少税收负担，更好地发挥企业的贡献。 答
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