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朴老师

职称： 会计师

2024-01-21 05:24

预售期间预缴的企业所得税在竣工后所得税汇算清缴中主要体现在以下几个方面：
  1.预缴税款的计算：在预售期间，由于房地产项目尚未竣工，企业无法准确核算项目的实际成本和收入，因此采用预计毛利率的方式预缴企业所得税。预计毛利率是根据行业特点和历史数据等因素确定的，用于估算项目的毛利水平。企业根据预售收入和预计毛利率计算应预缴的企业所得税。
  2.实际毛利额的核算：在房地产项目竣工后，企业需要对项目的实际成本和收入进行核算，确定实际毛利额。实际毛利额的计算考虑了项目的实际成本、销售收入、相关税费等因素。
  3.汇算清缴的调整：在所得税汇算清缴时，企业需要将预售期间预缴的企业所得税与实际毛利额进行对比。如果实际毛利额高于预计毛利率计算的毛利额，企业需要补缴相应的企业所得税；如果实际毛利额低于预计毛利率计算的毛利额，企业可以申请退税或抵减以后年度的企业所得税。

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相关问题讨论
前者是企业做的，后者是个体户做的
2020-02-11 12:19:05
您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
2020-05-31 20:17:28
这个需要看你税局要求不，不要求可以不做
2020-02-11 21:11:39
企业汇算清缴不包括个人所得税，企业业务不复杂的话，汇算清缴不难
2021-02-25 19:17:16
您好 已经过了汇算清缴申报期 要修改的话 要去税务大厅
2019-09-28 11:13:15
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