代扣代缴的增值税账务处理怎么做?

代扣代缴的增值税账务处理怎么做?

答:代扣代缴境外公司税费,通过应交税费科目核算.

会计分录如下:

1、计提境外公司费用

借:管理费用等

贷:应付账款

2、扣缴税费

借:应付账款

贷:应交税费--代扣增值税

应交税费--代扣城建税等

3、缴纳税费

借:应交税费--代扣增值税

应交税费--代扣城建税等

贷:银行存款

代扣代缴的增值税可不可以抵扣?

答:根据财税(2013)106号规定:

接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可作为增值税扣税凭证.

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

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