没有计提12月底企业所得税怎么办?

没有计提12月底企业所得税怎么办?

今年补提分录：

(1)提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

(2)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

年底12月份如何计提企业所得税?

首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

(1)如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、提取分录

(1)提取时借：所得税贷：应交税金--所得税

(2)结转时

借：本年利润贷：所得税(3)上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

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