企业自查补缴增值税怎么做账务处理?

企业自查补缴增值税怎么做账务处理?

答:自查补税交纳时:

借:应交税费-应交增值税(增值税检查调整)

贷:银行存款

申报表上填在检查调整一栏内

因自查补税还要缴纳滞纳金,这个不需要计提,最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候:

借:营业外支出-罚款支出

贷:银行存款

缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除.

企业自查补交以前年度增值税怎么做账?

答:补交以前年度的增值税:

1、收入的帐务处理:

借:应收账款

贷:应交税费--增值税(销项税额)

以前年度损益调整

结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

2、补交税费:

借:应交税费--增值税

贷:银行存款等

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