失控发票进项税额怎么转出

失控发票进项税额怎么转出

1、进项税额转出：

借：原材料等科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、结转：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费——未交增值税

3、缴纳税款：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、土地使用税、房产税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

失控发票补税的会计分录怎么入账？

发票失控已补税的，将进项税做转出处理：

借：原材料／库存商品

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

交纳税费后处理：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

营业外支出－滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

贷：原材料／库存商品

如果涉及到出口退税的问题，失控发票不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款，如果没有其他应退税款或者应退税款比退税额小的，由出口企业提供差额部分的担保。

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