企业所得税分录计提和缴纳如何编写

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企业所得税的编写一般包括：1.计提企业所得税：由企业自行根据当期税收征收环境及有关税费税率，确定应缴税额，在会计期间内从本期收入扣除该额度；2.缴纳企业所得税：当企业在计提企业所得税时，实际完成缴纳的，企业仍需财务报表上将计提的企业所得税作为现金流出科目，将缴纳税款的用途分类记载在会计报表的相应科目中（如货币资金）。

拓展知识：企业所得税应当按照税法规定的期限缴纳，一般在当期的最后一日或次月的第10日缴纳。如果企业因特殊原因需要延期缴纳，需要到有关税务机关申请，经过核准后方可延期缴纳。当企业发生逾期未缴税款的，应当按照有关规定，自收到法定收税发出之日起计算，按有关减免税办法及催缴欠税给予适当减免税务或者加收的方式处理。