先开票,后发货涉税注意事项有哪些

先开票,后发货涉税注意事项有哪些

最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例》关于增值税纳税义务发生时间规定如下:第十九条增值税纳税义务发生时间:

(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

(二)进口货物,为报关进口的当天.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.因此,本案例中甲公司增值税纳税义务发生时间为2017年12月28日,即需要在12月申报缴纳增值税.

企业所得税处理

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号第一条规定,除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.

(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:

(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.

(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.因此,根据合同约定及上述规定,由于与货物所有权有关的风险和报酬并没有转移,甲公司不需要确认所得税收入,不需要缴纳企业所得税.

先收款后开票的会计分录如何处理?

1、企业先收到对方公司的款项时:

借:银行存款

贷:预收账款--公司名称

2、待企业实际出售商品,且开出对应发票时:

借:预收账款--公司名称

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

企业先收款后开票时,应通过"预收账款"相关二级科目以及"主营业务收入"科目、"应交税费"相关二级科目核算.预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款.主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.

先开票,后发货涉税注意事项有哪些?综合以上内容所述,其实大家应该都知道,企业先开票在税务纳税上是有着一定的税务风险的,因为先开票的话纳税需要按照当月的税票计算的,如果对方没有及时发货,跨月的税务只能通过冲销来处理的,在这里有很多相关的资料是可以学习的.