前期应交税费金额有误怎么调整

前期应交税费金额有误怎么调整

1、前期差错直接影响所得税的,计算前期差错的累计影响数,影响的所得税费用数=累计影响数*适用税率,调整当期"所得税费用"和"应交税费-所得税",其中适用税率为差错期所得税率;

2、前期差错形成的影响数全部属于暂时性差异,,应调整"递延所得税(递延所得税资产或递延所得税负债)"和"所得税费用"

3、影响数属于"其他综合收益""其他权益工具"等权益类科目的,以"其他综合收益""其他权益工具"等权益类科目代替"所得税费用"科目;

4、属于资产负债表日后事项的,所得税费用以"利润分配--未分配利润""盈余公积"等代替"所得税费用"科目;

前期的错账怎么进行更正?

首先要对前期错账分为以下两类:

(1)不重要且非故意造成的前期差错;

(2)重要的前期差错以及虽然不重要但故意造成的前期差错.而重要性的判断标准应根据差错的性质和金额加以具体判断.

(一)不重要且非故意造成的前期差错的更正处理:

对于不重要且非故意造成的前期差错,不需要调整财务报表相关项目的期初数,直接调整发现当期的相关项目.属于影响损益的,应直接计入本期与上期相同的净损益项目;属于不影响损益的,应调整本期与前期相同的相关项目.

(二)重要的前期差错以及虽然不重要但故意造成的前期差错的更正处理:

重要的前期差错以及虽然不重要但故意造成的前期差错,采用追溯重述法更正.在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正.但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外.

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