劳务派遣差额会计处理怎么做？

劳务派遣差额会计处理怎么做？

答：一、会计处理：

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款            

贷:主营业务收入           

应交税费——未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税

主营业务成本          

贷:银行存款          

二、举例说明

（一）如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款            1,000,000.00

贷:主营业务收入           952,380.95

应交税费——未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税38,095.24

主营业务成本          761,904.76

贷:银行存款          800,000.00

（二）如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款       80,000.00

贷:营业收入     76,190.48

应交税费——应交增值税   3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——应交增值税    2,857.14

主营业务成本    57,142.86

贷:银行存款    60,000.00.

一般纳税人劳务派遣采用差额征税的申报表如何填写？

销售额是指提供服务取得的全部价款和价外费用，一笔业务的含税销售额确定，征收率确定，不含税销售额是唯一的。

纳税人当期有采用差额扣除功能开具发票的，填写《附表一》时，第1至9列应按照“扣除前含税销售额/(1+法定税率或征收率)”计算填写销售额栏次，按“销售额*法定税率或征收率”填写销项税额栏次，通过第12列填写扣除的金额，对因此造成票表比对不符的，人工清卡。

劳务派遣差额会计处理怎么做？实例的讲述可能更利于学习，但是小编介绍的可能没有学堂的在线老师专业，没有全部理解的朋友只管来学堂提问，为你提供更有价值的参考。