有留底进项怎么报附加税

有留底进项怎么报附加税

  当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.

  用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：

  借：税金及附加

  贷：应交税费—应交城建税

  应交税费—应交教育费附加

  应交税费—应交地方教育附加

  应交税费—应交水利建设基金

  增值税纳税申报表中留抵税额如何填报

  1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据，一是上期留抵税额，二是期末留抵税额，

  本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

  2.本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

  关于有留底进项怎么报附加税内容如上，在当月有留底进项发票的时候记得不要将附加税给漏了，要是漏了附加税的话企业的账目可能会对不上，也容易引起一系列的麻烦。关于进项税留底做法，有疑问也可以直接在线咨询会计学堂老师。