国税局代开专票缴纳的增值税会计分录

【问题】

国税局代开专票缴纳的增值税会计分录怎么做?

【答案】

(假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元，增值税税额为17元的增值税专票)

(1)确认收入

借：应收账款——A公司 117

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费——应交增值税 17

(2)缴纳税费

借：应交税费——应交增值税 17

贷：银行存款 17

(3)收入到账

借：银行存款 117

贷：应收账款——A公司 117

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