结算增值税的账务处理怎么做?

结算增值税的账务处理怎么做?

(一)企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

(二)销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

(三)出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

(四)交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。

企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。

进项税额的账务处理怎么做?

“进项税额”的账务处理

国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用

贷：应付账款/应付票据/银行存款

需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。

关于结算增值税的账务处理怎么做的问题，小编就为大家讲到这里了，一般纳税人企业应在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税两个二级明细科目，如果阅读了本文，还是不明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。