什么是现金返纳

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1 100×（1－3%）＝1 000×7%×（1－25%）×（P/A，Kb，5）＋1 000×（P/F，Kb，5）
1 067＝52.5×（P/A，Kb，5）＋1 000×（P/F，Kb，5）
当Kb＝4%时，52.5×（P/A，4%，5）＋1 000×（P/F，4%，5）＝52.5×4.451 8＋1 000×0.821 9＝1 055.62
当Kb＝3%时，52.5×（P/A，3%，5）＋1 000×（P/F，3%，5）＝52.5×4.579 7＋1 000×0.862 6＝1 103.03
（Kb－4%）/（3%－4%）＝（1 067－1 055.62）/（1 103.03－1 055.62）
解得：Kb＝3.76%

借：银行存款                                       220      贷：实收资本                                    200（600×1/3）             资本公积——资本溢价                 20

由于告诉了日供应量，因此本题属于“存货陆续供应和使用”的情况。每日供应量P为50件，每日使用量d＝9 000/360＝25（件），代入公式可知：经济生产批量＝[2×9 000×200/5×50/（50－25）]^(1/2)＝1 200（件），最高库存量＝供应期×（日供应量－日使用量）＝1 200/50×（50－25）＝1 200×（1－25/50）＝600（件），平均库存量＝最高库存量/2＝600/2＝300（件），经济生产批量占用资金为1200/2×50=30000（元），与经济生产批量相关的总成本＝[2×9 000×200×5×（1－25/50）]^(1/2)＝3 000（元）。

2023/12/10借：交易性金融资产-成本90
贷：其他货币资金90
2023/12/31
借：交易性金融-公允价值变动15
贷：公允价值变动损益15
2024/3/1
借：应收股利3
贷：投资收益3
2024/3/15
借：其他货币资金3
贷：应收股利3
2024/6/30
借：其他货币资金97.5
贷：交易性金融资产-成本90
-公允价值变动15
投资收益＝90+15-97.5=7.5
投资收益借减贷增
-7.5