分包业务扣缴税款的账务处理怎么做?

分包业务扣缴税款的账务处理怎么做?

根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴增值税的义务。

1.扣缴义务人在计算应代扣增值税并缴纳时，编制会计分录

借：应付帐款--×××单位

贷：应交税费--应交增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

(二)代扣代缴个人所得税的会计处理：

1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

补缴税款的账务处理怎么做?

1.计算应补缴增值税时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

贷：应交税金-未交增值税

2.实际补缴增值税时

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

缴纳的滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款

以上就是会计学堂为大家整理的关于分包业务扣缴税款的账务处理怎么做的全部内容了，不知道你是否都了解了呢，希望通过本文能让你有所收获。