土地增值税计算方法

2018-11-13 15:57 来源：网友分享

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土地增值税计算方法其实算是比较简单的，感兴趣的朋友可以认真阅读一下，相信阅读完下文后你们就能全面理解并掌握了，如果还有疑问就请多多开动脑筋分析一下，也可以点击小窗口来跟我们会计学堂的专业老师互动答疑。

土地增值税计算方法

第一步，计算收入总额

第二步，计算扣除项目金额

第三步，用收入总额减除扣除项目金额计算增值额

土地增值额=转让房地产收入-规定扣除项目金额

第四步，计算增值额与扣除项目之间的比例，以确定适用税率的档次和速算扣除系数

第五步，套用公式计算税额。公式为：

应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数

预缴土地增值税计算方法是什么？

一、预征的方法

预征是按预售收入乘以预征率计算，预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。

土地增值税计算方法

二、汇算清缴的方法

土地增值税的汇算清缴主要包括清算时间的确定、收入的确认、扣除额的确定、未出售产品相关事项的确定以及应纳税额的计算等几方面。

土地增值税的清算时间根据以下情况确定：

1、具备下列情形之一的，纳税人应自满足清算条件之日起90日内办理清算手续。

(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的。

(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的。

(3)直接转让土地使用权的。

2.符合下列情形之一的，主管税务机关将要求纳税人进行土地增值税清算，纳税人应自接到清算通知之日起90天内办理清算手续。

(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。

(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的。

(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

(4)省税务机关规定的其他情况。

上文详细介绍了土地增值税计算方法，相信你已经掌握了这一知识点，以后不管是在实操做账还是会计考试你都能轻松解决这类问题了，学习更多会计知识，请继续关注会计学堂！

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相关问题

土地增值税的算法，会计处理方法问

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30% （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5% （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15% （四）增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。分录如下；借；税金及附加贷；应交税费-应交土地增值税借；应交税费-应交土地增值税贷；银行存款答
请问土地增值额计算方法问

“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额答
老师：土地增值税计算方法例题有吗？问

八、案例一：房地产开发企业转让房产　　2018年，某房地产开发公司开发一栋写字楼出售，取得的销售收入总额2000万元，支付开发写字楼的地价款（包含契税）400万元，开发过程中支付拆迁补偿费100万元，供水供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元，开发过程向金融机构借款500万元，借款期限1年，金融机构年利率5%。施工、销售过程中发生的管理费用和销售费用共计260万元。该企业销售写字楼缴纳的印花税、城市维护建设税、教育费附加共计110万元。计算该公司该项目应缴土地增值税税额。　　（一）收入2000万元　　（二）扣除　　1.取得土地使用权所支付的金额=400万元　　2.房地产开发成本=100万元%2B80万元%2B520万元=700万元　　3.房地产开发费用=80万元，其中：　　（1）利息支出=500*5%=25万元　　（2）其他=1100*5%=55万元（管理费用和销售费用不能据实扣除）　　4.税金=110万元　　5.加计扣除=1100*20%=220万元　　扣除项目金额合计=400%2B700%2B80%2B110%2B220=1510万元　　（三）增值额=2000-1510=490万元　　（四）税率　　增值额/扣除项目金额=490/1510=32%<50%故适用税率为30% 　　（五）税额　　应该缴纳土地增值税税额=490*30%=147万元　　土地增值税纳税申报表（二）　　（从事房地产开发的纳税人清算适用）　　九、案例二：非房地产企业转让不动产　　某工业企业转让一幢20世纪90年代建造的厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需600万元，该房子为七成新，按500万元出售，支付有关税费共计27.5万元。计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税额。　　解析：出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再根据上述方法计算应纳税额。具体计算步骤是: 　　1.计算评估价格。其公式为: 　　评估价格=重置成本价×成新度折扣率　　2.汇集扣除项目金额。　　3.计算增值率。　　4.依据增值率确定适用税率。　　5.依据适用税率计算应纳税额。　　应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数　　（1）评估价格=600×70%=420（万元）　　（2）允许扣除的税金27.5万元　　（3）扣除项目金额合计=420%2B27.5=447.5（万元）　　（4）增值额=500－447.5=52.5（万元）　　（5）增值率=52.5÷447.5×100%=11.73% 　　（6）应纳税额=52.5×30%－447.5×0=15.75（万元）　　十、案例三：个人转让商铺之发票扣除法　　王某2017年9月转让店铺一套，转让价格1000万元，该房系王某2011年11月1日购买，发票显示购买价格为400万元，相对应的契税完税凭证显示王某缴纳契税12万元。王某应缴纳的土地增值税为多少？（本案例改编自《财产行为税一本通》）来源：言税作者：严颖人气：17573 时间：2019-08-05 答
税法—计算土地增值税问

甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？答
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