清算其他应付款会计分录

清算其他应付款会计分录

一、其他应付款的会计分录

①提取工会经费

借:管理费用(工资总额×2%)

贷:其他应付款-工会经费

②提取职工教育经费

借:管理费用(工资总额×1.5%)

贷:其他应付款-职工教育经费

③应付经营性租赁的租金

借:管理费用、营业费用、制造费用

贷:其他应付款

④收取存入保证金(如包装物押金)

借:银行存款

贷:其他应付款

二、什么是其他应付款

"其他应付款"是财务会计中的一个往来科目,通常情况下,该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项,如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等.企业经常发生的应付供应单位的货款是在"应付帐款"和"应付票据"科目中核算

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项.指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项.如物业管理企业应付租入固定资产和包装物的租金、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,职工未按期领取的工资以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.企业应设置"其他应付款"帐户、用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,该帐户属于负债类帐户.贷方反映企业发生的应付、暂收款项,借方反映企业支付应付及暂收款项.月末,余额为贷方反映企业应付、暂收的结存金额.本帐户按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置明细帐.

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