去年计提多的工资冲减怎么做分录

去年计提多的工资冲减怎么做分录

举例:

计提的去年应交税费里的地方教育费附加为68元,因为调整了税率,今年交去年税时实际只收了51元,请问多计提的17元应该怎样冲减?

1、做一张与去年计提时相同的会计分录,金额用红字即可;

借:营业税金及附加 -17

贷:应交税费-应交教育费附加 -17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加,不做本次调整.

如何冲减多计提的个人所得税?

答:冲减多计提的个人所得税的账务处理是:

1、冲回多计提的工资:

借:应付职工薪酬

贷:管理费用

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-个人所得税 银行存款

3、支付个人所得税时:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

多计提的增值税和附加税怎么冲减?

答:增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.

而附加税直接将差额做相反分录.

增值税是价外税,不需要计提.

在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;

进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.

附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.

因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.

附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.

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