补提上年递延所得税怎么做账?

补提上年递延所得税怎么做账?

计提递延所得税资产的会计处理如下:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

计提递延所得税负债的会计处理如下:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算.

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

首先,要明确计税基础和账面价值

其次,计税基础与账面价值的差额形成暂时性差异,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

最后,用暂时性差异乘以所得税税率等到递延所得税额,应纳税暂时性差异形成递延所得税负责,可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产

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