外汇期货交易怎么做账?

2018-06-04 11:16 来源：网友分享

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针对外汇期货交易怎么做账的这一问题，一般企业期货交易在会计处理上可以比照交易性金融资产或金融负债进行会计处理，具体内容请仔细阅读全文。

外汇期货交易怎么做账?

一般企业(非期货交易所)期货交易在会计处理上可以比照交易性金融资产或金融负债进行会计处理，可以简化设置“其他货币资金-期货保证金"核算开立期货账户存入的保证金，交易过程中占用期货保证金买卖期货应作为购入或者处置交易性金融资产核算，计入“衍生金融工具”，发生的交易费用计入”投资损益“，资产负债表日衍生工具的公允价值变动计入”公允价值变动损益“，终止确认转出期货保证金时，保证金与账面价值的差额确认”投资收益“。

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期货会计如何做账?

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

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资产负债表企业会计准则交易性金融资产

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商品期货交易 ⑴交纳初始或追加保证金时借：期货保证金贷：银行存款注：划回保证金时作相反分录 ⑵提交质押品 ①提交质押品划入保证金时借：期货保证金（实际作价金额）贷：其他应付款–质押保证金 ②收到退还的质押品借：其他应付款–质押保证金贷：期货保证金 ③处置质押品（企业不能及时交纳保证金时） i质押品为国债借：其他应付款–质押保证金期货保证金（差额部分）贷：长期债权投资∕短期投资（国债账面值）投资收益（处置收入-国债账面值） ii质押品为仓单（视同销售）借：其他应付款–质押保证金期货保证金（差额部分）贷：其他业务收入（处置收入）应交税金–增–销（处置收入*16%）同时结转仓单成本借：其他业务支出贷：物资采购答
认真复习教材交易风险管理部分（教材114页）解决以下问题（25分）①用表格比较远期外汇合约和期货合约、期权合约的差异（10分）②依据金融机构的风险情况，分别设计（注意：不能抄书上的案例）一个远期外汇交易、期货交易、期权交易规避汇率风险的案例，并依据案例情况进行操作说明操作结果和交易意义问

你好，这个具体的是哪一个教材？答
你好，我想问下商品期货，安交易结算月报怎么做账呀问

同学你好是月度增值税吗答
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（1）企业存入期货保证金期货保证金可以列报为其他货币资金-期货保证金，但应注意区分未被锁定（可以自由取出）的部分和因尚未平仓而被锁定的部分。因尚未平仓而被锁定的部分，这部分受限制的保证金总是不能作为现金及现金等价物。未被锁定（可以自由取出）的部分，这部分可作为现金等价物。借：其他货币资金-期货保证金贷：银行存款（2）因尚未平仓而被锁定的部分期货保证金的可收回性受到期货投资的公允价值变动的影响。被锁定部分的价值变动应该计入公允价值变动损益。借：交易性金融资产贷：公允价值变动损益根据期货对账单入账公允价值变动损益的金额=总盈亏（平仓盈亏%2B盯市盈亏汇总）手续费处理借:投资收益贷：其他货币资金-期货保证金（3）平仓后的账务处理借：其他货币资金-期货保证金贷：交易性金融资产借：公允价值变动损益贷：投资收益备注：期货保证金的可收回性受到期货投资的公允价值变动的影响，因此其可回收性实际上已经在交易性金融资产（期货投资）的公允价值变动中体现出来了，并不是在报表中没有反映。但还是应当严格区分保证金（以摊余成本计量）和期货投资（以公允价值计量）。答
外汇掉期该怎么做凭证呢外汇掉期交易是一种衍生金融工具，它涉及到在两个不同日期以特定汇率交换货币。进行外汇掉期交易的凭证主要包括以下几个方面：1. **交易确认单（Trade Confirmation）**：这是交易双方达成一致后签署的文件，详细列明了交易的细节，包括但不限于交易金额、货币对、掉期点数、起始和结束日期、交易双方信息等。2. **执行报告（Execution Report）**：当交易被执行时，会生成一份报告，确认交易的具体执行情况，包括成交价格、成交量、交易时间等信息。3. **结算凭证（Settlement Statement）**：交易完成后，会有一份结算凭证，详细记录了交易的清算情况，包括支付或收取的金额、费用、利息等。4. **对账单（Statement of Account）**：定期提供给交易双方的财务记录，显示账户余额、交易历史、费用、利息以及其他相关财务数据。5. **合规与风险报告（Compliance and Risk Reports）**：根据监管要求，金融机构可能需要定期提交此类报告，以证明其交易活动符合法律法规，并评估和管理交易风险。问

一、初始交易日 1.假设 A 公司与 B 银行进行外汇掉期交易，约定将一定金额的货币 A 兑换为货币 B 一段时间后再换回。借：外汇掉期资产（或衍生金融工具等相关科目）贷：外汇掉期负债（或衍生金融工具等相关科目）根据交易确认单，确认外汇掉期交易的初始确认：二、存续期间（每个资产负债表日） 1.可能需要根据市场汇率的变动和交易条款，评估外汇掉期工具的公允价值。借：公允价值变动损益贷：外汇掉期资产（公允价值变动）借：外汇掉期资产（公允价值变动）贷：公允价值变动损益三、结算日 1.当外汇掉期交易到期进行结算时：借：银行存款（或其他相关科目，收回的货币）贷：外汇掉期资产（或衍生金融工具等相关科目，结算金额）同时，支付或收回相关利息和费用：借：财务费用（利息费用）贷：银行存款（支付利息）或者借：银行存款（收到利息）贷：财务费用（利息收入）收回货币 A 或支付货币 B 等结算操作，根据结算凭证：答