进项税转出是否要计提城建税?
城建税、教育费附加是按照当月应交增值税、营业税、消费税三税之和计提的,跟进项税转出的金额没有关系.
城建税、教育费附加按企业缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额计算.增值税扩抵政策,对进项税额实行退税,而财税[2005]72号规定,对三税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,除另有规定者外,对随三税附征的城建税、教育费附加,一律不予退(返)还.
城建税计提依据
1、城建税的计税依据是:增值税、营业税、消费税.
2、如果你单位属于增值税的征收范围,那么,城建税应该按应交的增值税计算.
应交城建税=增值税 *城建税税率
其中:
增值税:
(1)小规模纳税人:按应交增值税计算.
(2)一般纳税人:销项税额-进项税额=应交增值税
城建税税率:
(1) 市区的适用税率为7%.
(2)县城、建制镇的适用税率为5%.
(3)不在市区、县城或镇的税率为1%.
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是的，在发生了已计提的加计抵减额的转出时，应该对加计抵减额进行调整。调整的办法是，首先将该笔进项税额从计提时加计抵减额中减去，然后将减少后的金额从转出后的进项税额中减去。这样，便将两者的差额相抵，避免重复计算，更符合会计的基本原则。此外，当加计抵减额的计算发生变化的时候，也应相应调整计提的期间，以确保正确地抵扣进项税额。 答
不一定都需要补缴。进项税额转出一般是指企业在完成了应税销售行为后，可以把自身所得税税款中的进项税额转到下一期销售税率销售应纳税额中，以减少本期纳税负担。大体上，进项税额转出免交增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费，但也可以在符合条件的情况下补缴增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费。例如，企业把自身所得税税款的进项税额转出到未来12个月的销售税率销售应纳税额中，即可免交期间的增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费，但如果企业进行了过度转出或把自身所得税税款的进项税额转出到超过12个月的未来销售应纳税额中，就要补缴增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费。所以，企业在把自身所得税税款的进项税额转出到未来销售应纳税额中时，需要根据税法规定，根据自身实际情况确定是否要补缴增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费。此外，企业在完成了进项税额转出后也可以把转出的进项税额进行退税，以获取税收优惠。 答
您好， 借：税金及附加 贷：应交税费 答
你好，不需要做进项税额转出处理。 分录是，借：自建工程，贷：原材料 答
补计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加 补交税 借：营业外支出-滞纳金 应交税费-未交增值税 应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加 贷：银行存款 答
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