当月有留抵的帐务如何处理?

当月有留抵的帐务如何处理?

有留抵税金那“应交税金——应交增值税”为借方余额，不需做帐务处理。

留待下月实现了销项税额再自行抵扣。

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫"留抵税款"。

上期留抵进项税本月有开发票如何处理?

例：上期留底48008.95，本月开出销项税额1888.89，求当月的会计分录?

当期增值税=1888.89-48008.95=-46120.06元，依然是留抵。所以不用做任何分录。

假设当月销项为54000，当期增值税=54000-48008.95=5991.05。

一般普遍做法如下：

借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5991.05

贷 应交税费-未交增值税 5991.05

缴纳时候：

借 应交税费-未交增值税 5991.05

贷 银行存款 5991.05

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