已入账未抵扣的发票怎么做分录?

2018-05-22 15:51 来源:网友分享
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关于已入账未抵扣的发票怎么做分录的问题,很多学员最近在官网上进行咨询,会计学堂的小编为了帮助大家更好的理解,整理了以下文章。感兴趣的同学可以继续往下看,欢迎阅读!

已入账未抵扣的发票怎么做分录?

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 -  进项  = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税.

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款.

已入账未抵扣的发票怎么做分录?

进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

通过阅读上文中小编提到的已入账未抵扣的发票怎么做分录,相信大家都明白了.更多财务相关的干货,尽在会计学堂,快来关注吧!

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