住宿费进项税额转出的会计分录怎么处理

住宿费进项税额转出的会计分录怎么处理

答：住宿费属于自身可抵扣项目，付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣，会计处理为：

(假设收到一张含税金额为1060元的住宿费专票，税率为6%，税额60元)

借：管理费用——差旅费 1000

借：应交税费——应交增值税(进项税额) 60

贷：现金 1060

税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录?

税务局要求做的进项税转出会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税-进项税转出

贷：应交税金-应交增值税-进项税

是因为不允许抵的原因，要将原做的会计分录“应交税金-应交增值税-进项税”冲销，转入“应交税金-应交增值税-进项税转出”中。

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