应收销货款的账务处理怎么做呢?
企业发生应收账款分录:借:应收账款
贷:营业收入
借:现金或银行存款
贷:应收账款
应收账款应按实际发生额计价入账,包括因商业折扣和现金折扣而折价的因素.
商业折扣是企业为促销商品给予客户在商品标价上的扣除,在账务处理上,应收账款应按扣除商品折扣以后的实际售价入账.
现金折扣是企业为鼓励客户在规定的期限内付款可享受不同比例的折扣,而给予的债务扣除.在账务处理上,应收账款应按未减去折扣的金额入账,实际发生的现金折扣作为财务费用,计入当期损益.
【例】中意合作的某企业销售给A公司乙产品2 000件,每件20元,增值税税率l7%,货已发出,货款尚未收到.其会计分录如下:
(1)发出商品时:
借:应收账款--A公司(人民币户) 46 800
贷:主营业务收入 40 000
应交税费--应交增值税--销项税额 6 800
(2)收回货款时:
借:银行存款 46 800
贷:应收账款--A公司 46 800
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对于货款已付、货物已收但没有发票一直挂账的账务处理，可以按照以下步骤进行： 1. 记录现金流：在出纳台帐中记录现金流，这是没有发票账务处理的基础，要将发生的交易全部记录下来，包括支付货款的日期、金额等信息。同时，将采购成本的总额记录在应付账款科目上。 2. 暂估入账：由于尚未收到发票，企业可以根据采购合同或协议，对采购的货物进行暂估入账。借记库存商品或相关资产科目，贷记应付账款暂估。 3. 跟进发票：企业应尽快与供应商沟通，明确开具发票的时间和方式，及时取得发票。 4. 收到发票后的处理： • 当收到发票后，会计人员需要核对发票内容是否与采购的货物相符，包括货物的名称、数量、单价、金额等。 • 根据发票内容，增加采购明细账，并冲减之前的暂估入账。即借记应付账款暂估（红字），贷记库存商品（红字），然后借记库存商品（蓝字），贷记应付账款（蓝字）。 • 同时，根据发票上的税额，进行相应的税务处理。 5. 销账处理：当企业支付完应付账款后，需要进行销账处理。借记应付账款，贷记银行存款等科目。 6. 加强内部控制：为了避免类似情况再次发生，企业应加强内部控制，完善采购流程，确保及时取得发票并进行账务处理。 答
新年好，之后发生退货，冲销收入就是了 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：其他货币资金 借：库存商品 ，贷：主营业务成本 答
你好，你这个描述是矛盾的啊 支付应当是购进，销售才是应收啊 答
年末应收账款需要按照实际情况进行处理，具体可以根据客户发票和实际情况来决定，例如，客户发票上显示该账款已经结清，则可以归入应收账款；如果客户发票上显示该账款未结清，则应以未收到客户的货款的形式记入账务处理。 答
你好同学，您可以给对方开一张红字发票，然后减少你的收入，然后成本呢，您经常结结转就可以了。 答
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