单位收到材料发票怎么做账?

单位收到材料发票怎么做账?

答：一、如果是先收到材料后收到发票的情况，可以先做暂估入账。

收到材料时：

借：原材料

贷：应付账款——暂估入账

在收到发票以后，先做相反的凭证冲回，也可以做红字凭证冲回。

借：应付账款——暂估入账

贷：原材料

然后根据发票计提进项税，按正常的程序做账，

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

付款时：

借：应付账款

贷：银行存款

二、如果是发票和材料一起到的，那么直接计提进项税，原材料入库就行了。

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

付款时：

借：应付账款

贷：银行存款

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