增值税明细账怎么登帐?

增值税明细账怎么登帐?

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

未交增值税用什么账簿登帐?

未交增值税需要用三栏明细账页设专栏记账，不能使用专用账簿，

1、一张账页记应交税金——应交增值税借方记进项税、转入上期待抵扣进项税和转出未交增值税，贷方记销项税和进项税转出。如果进项大于销项时，是借方余额，为留底税额。

2、一张账页记应交税金——未交增值税借方记已交增值税和预交增值税，贷方记未交增值税。期末借方余额为预交增值税，期末贷方余额时为本月应交增值税。

3、一张账页记应交税金——待抵扣进项税借方记待抵扣进项税和出口退税，贷方记转出待抵扣进项税和转出出口退税。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于增值税明细账怎么登帐的全部内容了，一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，获取更多财务知识，请持续关注会计学堂网的更新。