增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?

来源:会计学堂 2018-01-24 10:38:49
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导读:增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?增值税是一种价外税,相关的账务处理文中已作出了详细的说明,希望通过本文能给你带来帮助。

增值税计提和缴纳会计分录要怎么做?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

增值税计提和缴纳会计分录

个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提。

1、计提工资

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

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