六税两费减免的计提与账务处理

六税两费减免的计提与账务处理

一、先计提后减免的会计核算步骤

计提环节：

企业需全额计提“六税两费”，计入费用科目：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税等（具体税种科目）

减免部分处理：

缴纳时若享受减免，需对减免金额进行冲减：

借：应交税费——应交印花税等（减免部分）

贷：税金及附加

实际缴纳环节：

按实际缴纳金额完成银行存款核销：

借：应交税费——应交印花税等（实际缴纳部分）

贷：银行存款

二、直接减免情形的简化处理

减半征收：

无需全额计提，直接按实际缴纳金额入账：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税等（减半后的金额）

缴纳时仅需借记应交税费，贷记银行存款即可。

全额免征：

若房产税、城镇土地使用税等被直接免征，无需进行任何会计分录。

六税两费减半征收会计分录怎么做？

1、计提：

借：税金及附加

贷：应交税费

2、缴纳：

借：应交税费

贷：银行存款

《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

六税两费减免的计提与账务处理怎么做？通过上文提及到的相关财务知识的学习，相信你们应该都非常清楚，作为企业纳税申报中六税两费的减免处理，具体的会计科目应该如何来设置的。当然，不同情形下的会计处理可能会存在一定的差异，因此如果你们对此计提和财务处理还有什么不懂的地方，小编老师倒是建议你们可以来这里免费咨询，会得到非常专业的财务会计回答的。