应收账款预期信用损失怎么计提

应收账款预期信用损失怎么计提

应收账款预期信用损失的基本分录逻辑

常规计提阶段：

首次确认应收账款时仅记录基础交易：

借：应收账款

贷：主营业务收入

月末按风险评级计提准备：

借：信用减值损失

贷：坏账准备-应收账款

风险升级补提阶段：当客户信用风险显著上升（如被列入失信名单）：

借：信用减值损失

贷：坏账准备-应收账款（补提差额部分）

特殊业务场景处理

实际核销坏账：经审批确认无法收回时：

借：坏账准备-应收账款

贷：应收账款

若已核销账款后期追回：

借：银行存款

贷：坏账准备-应收账款

跨周期调整处理：

跨境业务需每月末调整汇率波动影响：

借：信用减值损失

贷：坏账准备-应收账款（汇兑差额）

应收金额

预期信用损失概述如何理解？

预期损失是信用风险损失分布的数学期望，是一段时间内银行信贷损失的平均值，也是银行可以预先估计的可以发生的损失。非预期损失是信用风险损失超过预期水平的部分，需要资本来弥补。

一般情况下(观察点未违约)：

预期损失（EL）=违约概率（PD）*违约损失率（LGD）*违约敞口风险（EAD）

但是对于已经发生违约的债项，根据新资本协议的要求，银行要采取其他方法确定对预期损失的最优估计。

风险管理var值包含预期损失和非预期损失：

任何操作风险内部计量系统必须提供与监管机构规定的操作风险范围和损失事件类型一致的操作风险分类数据。监管当局要求商业银行通过加总预期损失和非预期损失(或在计算非预期损失时已经包括了预期损失)得出监管资本要求。

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